自己出本书，到底要交多少税？算完这笔账我沉默了…-文心出书网

最近后台老有朋友问我,说想把自己这些年写的东西整理出本书，不为赚大钱，就图个纪念，或者在小圈子里分享分享，但一提到“个人出版”，除了操心印刷、设计，大家最懵的就是——“税”这事儿。“我自己出本书，还得交税？交多少？怎么交？” 今天咱就掰开揉碎了，聊聊这笔账。

首先得明确一个概念：只要你通过出版行为获得了收入，原则上就需要依法纳税。 不管是传统出版社给你版税，还是你自己掏钱印书然后销售，有了“所得”，税就可能找上门，咱们这里主要聊的是“个人出版”常见的两种情况涉及的税：一个是作为“作者”的稿酬所得税，另一个是作为“个人销售者”可能涉及的相关税费。

第一种情况：你与出版社合作，获得稿酬或版税。 这时你的身份是“作者”，收入属于“稿酬所得”或“特许权使用费所得”（具体看合同约定），这部分税收是个人所得税的一部分。

怎么算呢？国家有优惠政策，稿酬所得，在计算应纳税额时，先打八折（即按收入额的80%计算），再打七折（即按70%计算应纳税所得额），听着绕？举个例子最明白：

假设你一本书获得稿酬10万元。

应纳税所得额 = 100,000元 × 80% × 70% = 56,000元。
这56,000元，再按照个人所得税综合所得税率表（适用3%-45%的累进税率）来计算，假设你全年只有这笔稿酬收入，没有其他综合所得，那么它适用的税率是：
- 全年应纳税所得额不超过36,000元的部分，税率3%；
- 超过36,000元至144,000元的部分，税率10%。
56,000元的应纳税额 = 36,000元 × 3% + (56,000 - 36,000)元 × 10% = 1,080元 + 2,000元 = 3,080元。

你看,10万稿酬，实际缴纳个税约3080元，税负率大概3.08%。这部分税款会由支付方（出版社）在给你打款时代扣代缴，你不用太操心申报流程，拿到手的是税后收入，但年底如果还有别的工资等综合所得，需要进行个税汇算清缴，多退少补。

自己出本书，到底要交多少税？算完这笔账我沉默了…

第二种情况：你自费印刷，然后自己销售。 这种情况就复杂一些，你的身份混合了“作者”和“个体经营者”，税收可能涉及两个层面：

增值税及附加： 你销售自己出版的书籍，属于销售货物行为，如果销售额比较大（目前政策是连续12个月销售额超过10万元），理论上需要办理税务登记，缴纳增值税，小规模纳税人目前有优惠政策，比如季度销售额30万元以下免征增值税，但一旦超过，征收率一般是3%（目前有阶段性减免政策，需以当期为准），还有城市维护建设税、教育费附加等，这些是增值税的附加。
个人所得税（经营所得）： 你销售书籍的利润（收入减去成本，如印刷费、设计费、快递费等），需要按照“经营所得”缴纳个人所得税，这适用5%-35%的五级超额累进税率，你需要自行计算、申报和缴纳，如果规模很小，税务部门可能会核定一个很低的征收率。

听到这儿,是不是有点头大？别急，对于绝大多数印个几百本送亲友、或在极小范围内销售的个人作者来说，税务部门主动征管的概率极低，因为成本高、税额小，但这不代表税法义务不存在。

几个掏心窝子的提醒：

“纪念性出版”最省心： 如果纯粹自己印百十来本送人，不对外销售，没有经营收入，那基本不涉及上述税收问题，顶多是你作为作者的“稿酬”部分，但如果你自己“支付”给自己，没有实际现金流入，通常也不产生纳税义务。
“小范围销售”要留意： 如果在朋友圈、小书店慢慢卖，量不大，税务局一般顾不上，但如果你做成了一定量，比如明显有持续经营行为，最好主动了解一下当地针对小微个体的税收政策，甚至可以考虑注册一个个体工商户，税务上更规范，也能享受一些优惠政策。
“大额收入”必须规范： 如果你的书意外火了，销量剧增，那税务合规就必须提上日程，该登记的登记，该申报的申报，不然被查到，补税、滞纳金甚至罚款，得不偿失。
发票是关键： 如果你给企业或单位售书，对方可能需要发票，你无法提供，生意就可能黄了，这反过来会促使你去办理税务登记，申请开票资格。

说实在的,聊完这些冷冰冰的条款，我心里有点感慨，很多人出书，情怀和梦想的成分远大于赚钱，但一旦涉及“交易”，规则就摆在那里。税收的本质，是为公共事业做贡献，同时也是你出版行为“正规化”的一个标志。

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